Qué es
El impuesto a la herencia grava las asignaciones que recibe cada heredero o legatario por causa de muerte. Está regulado en la Ley 16.271 y lo administra el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Un punto importante: el impuesto se calcula por cada asignatario, sobre lo que recibe cada uno, y no sobre el total de la herencia.
Exenciones
| Asignatario | Monto exento | Recargo |
|---|---|---|
| Cónyuge, conviviente civil, ascendientes, hijos y descendientes | Lo que no exceda de 50 UTA | Sin recargo |
| Colaterales de segundo a cuarto grado (hermanos, sobrinos, tíos, primos) | Lo que no exceda de 5 UTA | 20% sobre el impuesto |
| Otros parientes o extraños | Sin exención | 40% sobre el impuesto |
Además, están exentas ciertas asignaciones, como las que se dejan a instituciones de beneficencia que cumplen los requisitos legales, y ciertos bienes como las indemnizaciones por seguros de vida en algunos casos.
Tramos y tasas
Sobre el monto que excede la exención, se aplica una escala progresiva (artículo 2 de la Ley 16.271), expresada en UTA:
| Tramo de la asignación líquida | Tasa |
|---|---|
| Hasta 80 UTA | 1% |
| Más de 80 y hasta 160 UTA | 2,5% |
| Más de 160 y hasta 320 UTA | 5% |
| Más de 320 y hasta 480 UTA | 7,5% |
| Más de 480 y hasta 640 UTA | 10% |
| Más de 640 y hasta 800 UTA | 15% |
| Más de 800 y hasta 1.200 UTA | 20% |
| Más de 1.200 UTA | 25% |
Cada tasa se aplica a la parte de la asignación comprendida en su tramo, de forma progresiva.
Cómo se calcula
- Se determina el valor de los bienes de la herencia: los inmuebles, normalmente por su avalúo fiscal; los vehículos, por su tasación fiscal; las acciones y los dineros, por su valor.
- Se descuentan las bajas generales: deudas del causante, gastos de la última enfermedad y funerales, costas de la posesión efectiva, y otras.
- Se determina la asignación líquida de cada heredero, según su cuota.
- A cada asignación se le resta la exención y se aplica la escala.
Si el causante era casado en sociedad conyugal, antes se separan los gananciales del cónyuge sobreviviente, que no forman parte de la herencia.
En la práctica, en la mayoría de las herencias de valor medio con hijos y cónyuge, gracias a la exención de 50 UTA por asignatario, el impuesto resulta bajo o nulo.
Plazo y declaración
- El impuesto debe declararse y pagarse dentro de dos años desde el fallecimiento del causante.
- Después de ese plazo, se pagan reajustes e intereses.
- En la posesión efectiva intestada, la declaración se hace ante el SII en línea, con el inventario de la posesión efectiva. En la testada, el tribunal puede requerir la intervención del SII.
- El SII emite un certificado de pago o de exención, que se exige para la inscripción especial de herencia.
Impuesto a las donaciones
Las donaciones entre vivos están afectas al mismo impuesto, con reglas propias y exenciones menores. Por eso, transferir bienes en vida a los hijos no siempre ahorra impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar impuesto si heredé la casa de mis padres?
Depende del valor de tu asignación. Con la exención de 50 UTA para hijos, muchas herencias de una vivienda familiar quedan exentas o con un impuesto bajo.
¿Quién paga el impuesto?
Cada heredero paga el impuesto de su propia asignación. En la práctica, se declara y paga en conjunto en el trámite de la herencia.
Información general sobre la ley chilena vigente a noviembre de 2026. No reemplaza la revisión de tu caso.